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Aspectos legales y fiscales para extranjeros en EEUU

Introducción
  • El costo de hacer  negocios o permanecer en los Estados Unidos es que será sujeto a algún nivel de tributación y a la vez de incurrir otras obligaciones de carácter legal.
  • El derecho tributario es sumamente complicado y todo caso y situación individual es diferente.
  • Planificación anticipada puede evitar incurrir y exponerse a riesgos de carácter legal y también puede ayudarlo a reducir la cantidad de impuestos que debe pagar.
  • La siguiente presentación es un breve resumen de los temas que todo extranjero debe anticipar y discutir con su abogado estadounidense a la medida que prepare su propio plan y estrategia.
Extranjeros que por ley no son Residentes Fiscales
  • Solo tributan sobre ingresos percibidos en los Estados Unidos, denominados “Fuente EE.UU.”; y no sobre los ingresos percibidos en el exterior, denominados “Fuente Extranjera”
  • No obstante, hay ciertos ingresos percibidos en los Estados Unidos que son exentos de impuestos (e.g ganancias sobre el capital en la venta de acciones registradas en los Estados Unidos, préstamos a ciertas personas estadounidenses, etc..)
  • Los impuestos sobre los ingresos percibidos en la Fuente EE.UU. normalmente son grabados a una tasa fija del 30% sin tomar deducciones, salvo que exista una reducción por virtud de un convenio internacional
  • Quien tiene la obligación de pago es quien normalmente tiene la obligación de retener el impuesto en la fuente
  • En ciertas ocasiones se permiten deducciones cuando se trata de ingresos percibidos en la Fuente EE.UU. con relación a ciertas actividades de negocios
Tributación Sobre Ingresos de Residentes Fiscales
  • Tributan sobre los ingresos mundiales, tanto Fuente EE.UU. como Fuente Extranjera Los ingresos de Fuente Extranjera de un Residente Fiscal, incluyen, sin limitar:
    • dividendos e intereses realizados por inversiones extranjeras
    • ganancias de venta de inmuebles o negocios situados en el exterior
    • comisiones o tarifas percibidas en contraprestación por el rendimiento de servicios personales en el exterior
    • ganancias derivadas de intercambios de moneda, etc…
  • Un “Crédito de Impuesto Extranjero” normalmente se puede obtener en la cantidad del impuesto que actualmente fue pago en otro país sobre el mismo ingreso.
Residentes Fiscales Deben Declarar la Siguiente Información:
  • Información de cuentas bancarias donde exista un interés económico directo o indirecto o donde exista poder de retiro
  • Participaciones directos o indirectos en ciertas compañías extranjeras
  • Transferencias a o de un fideicomiso extranjero
  • Recepción de regalos o herencias que proceden de un extranjero
  • Básicamente todo lo que es requerido de un ciudadano estadounidense
¿Quién se considera Residente Fiscal?
  • Ciudadanos estadounidenses y Residentes Permanentes (portadores de “green cards”), aun cuando tienen doble nacionalidad o nunca han estado en los Estados Unidos, salvo que califiquen a una elección de no residencia por virtud de convenios internacionales
  • Personas con “Permanencia Sustancial” en EE.UU., al menos que califican para elegir no residencia fiscal de acuerdo con la excepción de tener “Conexión Próxima” a otro país o por virtud de un convenio internacional.
  • Ojo: La determinación, de Residencia Fiscal NOdepende en la condición de inmigración, aunque esta última si es relevante
 

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